Taxation of betting with gambling tax : analysis and proposed changes

Stawka podatku od gier dla zakładów wzajemnych w Polsce wynosi 12% i jest jedną z najwyższych w Unii Europejskiej. Wysoka stawka podatku dla zakładów bukmacherskich niekorzystnie wpływa na relację między stawką a wygranymi, silnie je redukując. Mimo iż gracz nie jest podatnikiem, to w rzeczywistości ciężar opodatkowania jest przeniesiony na niego. Przeniesienie ciężaru podatku na gracza przez zmniejszenie stawki powoduje w konsekwencji zmniejszenie wygranej. Fakt, że ustawodawca określił podstawę opodatkowania jako sumę wpłaconych stawek, zamiast jako różnicę między wygraną a stawką, powoduje zmniejszenie wygranej w porównaniu do zakładów zawieranych w innych państwach Unii Europejskiej. W rezultacie konstrukcja podatku od gier dla zakładów wzajemnych ma silny wpływ na zmniejszenie dochodów budżetu państwa.

The rate of the gambling tax for betting in Poland is 12% and it is one of the highest rates in the European Union. The high tax rate for betting has unfavorable impact on relation between stakes and winnings, strongly reducing them. Even though players are not taxpayers, the tax burden is in fact put on them. The transfer of the tax burden on the player through the stake reduction, in consequence leads to reductions of winnings. The fact that the legislature defined the tax base as sum of paid rates, rather than the difference between winning and stake, reduces the winnings compared to bets made in countries of the European Union. As a result the construction of the tax on games for betting has a strong impact on reducing the state's budget revenues.