Tax optimisation of enterprises on international markets.

Celem pracy jest omówienie sposobów optymalizacji podatkowej jaką wykorzystują przedsiębiorcy za pomocą uwarunkowań rynku międzynarodowego. W szczególności zbadano techniki które są częścią zarządzania podatkowego polskich firm. Ważną rolę w podejmowaniu decyzji odgrywa wybór jurysdykcji podatkowej i lokalizacji terytorialnej przedsiębiorstwa lub jego części. Przyczyną stosowania optymalizacji przez polskie przedsiębiorstwa jest niestabilny system podatkowy. Kapitał jest przenoszony do rajów podatkowych oferujących korzystniejsze i bezpieczniejsze warunki prowadzenia działalności gospodarczej. Szczególnej analizie zostały poddane działania trzech polskich firm: LPP, FAM i KCI. Spółki te korzystały z takich technik jak: wybór formy organizacyjno-prawnej, tworzenie zagranicznych holdingów, transfer hybrydowy znaków towarowych, rozliczanie strat finansowych. Podejmowane działania zostały ocenione pod względem prawnym i społecznym. Praca ma za zadanie przedstawić różne podejścia firm do optymalizacji podatkowej. Badanie pokazuje ciąg przyczynowo- skutkowy podejmowanych działań. Wnioskiem jest, że część podmiotów gospodarczych stosuje nieuczciwe działania wpływające tylko na korzyść stosującego optymalizację a inni traktują ją jako część strategii podatkowej przedsiębiorstwa. Wybór przykładów firm nie był związany z ich rodzajem strategii zarządzania podatkowego. W związku z powyższym wyniki przeprowadzonego badania można uogólnić do sposobów i metod optymalizacyjnych stosowanych przez polskie przedsiębiorstwa.

The objective of this study is the discussion of the ways of tax optimization that entrepreneurs use under conditions of the international market. In particular, it examines the techniques that are part of the tax management of Polish companies. The choice of tax jurisdiction and territorial location of the enterprise or its part plays an important role in the decision-making process. The reason for the use of optimization by Polish companies is the unstable tax system. The capital is moved to tax havens offering more favorable and safer conditions for conducting business activities. The activities of three Polish companies were particularly analyzed: LPP, FAM and KCI. These companies used such techniques as the choice of organizational and legal form, creation of foreign holdings, hybrid transfer of trademarks, settlement of financial losses. The actions taken were evaluated legally and socially with varying results. The work presents different company approaches to tax optimisation. The study shows that there is a cause and effect sequence of actions taken. The conclusion is that some operators apply unfair actions that affect only the benefit of the one who applies optimisation, while others treat it as part of the company's tax strategy. The selection of company examples was not related with their type of tax management strategy. Therefore, the following results can be applied to the methods and the ways of optimisation used in Polish companies.