VAT offences – characteristics and mechanisms of their operation.

Przestępstwa podatkowe stanowią poważny problem zarówno na szczeblu krajowym jak i europejskim. Podatkiem, który jest najbardziej narażony na tego typu działania jest podatek od towarów i usług. Straty wynikające z nielegalnych działań prowadzą do uszczupleń budżetu państwa jak również niosą za sobą negatywne konsekwencje dla prawidłowego funkcjonowania całej gospodarki. Celem niniejszej pracy było zweryfikowanie najczęściej stosowanych mechanizmów działania przestępstw w podatku VAT, ich charakterystyka, przedstawienie metod ich ograniczania oraz ukazanie chronologicznego przebiegu procesu karnego w sytuacjach nadużyć mechanizmów podatkowych na konkretnym przypadku. W pierwszym oraz drugim rozdziale pracy przedstawiona została teoria dotycząca istoty podatku VAT w systemie podatkowym oraz identyfikacja przestępstw w nim występujących. Rozdział trzeci zawiera analizę procesu karnego dotyczącego udziału w przestępstwie podatkowym jakim była karuzela podatkowa.

Tax crime is a serious problem at both national and European level. The tax most vulnerable to this type of activity is the value added tax. Losses resulting from illegal activities lead to depletion of the state budget and have negative consequences for the proper functioning of the entire economy. The aim of this study was to verify the most common mechanisms of VAT fraud, their characteristics, presentation of methods to reduce them and showing the chronological course of the criminal process in situations of abuse of tax mechanisms on a specific case. The first and second chapters of the work present the theory on the essence of VAT in the tax system and the identification of crimes occurring in it. The third chapter contains an analysis of the criminal process concerning participation in a tax crime, which was a tax carousel.