Mechanisms of VAT fraud and the instruments used by the Krajowa Administracja Skarbowa to combat them.

Praca poświęcona jest problematyce wyłudzeń na podatku od towarów i usług (VAT) oraz metodom ich zwalczania przez Krajową Administrację Skarbową (KAS). Celem pracy jest przedstawienie najczęściej występujących mechanizmów wyłudzeń poprzez wskazanie metodyki i skali ich działania jak i występowania oraz ocena skuteczności zwalczania tych wyłudzeń przy wykorzystaniu dostępnych narzędzi wykorzystywanych w tym celu przez administrację skarbową w Polsce. W części teoretycznej pracy następuje omówienie pojęć: podatek VAT oraz Krajowa Administracja Skarbowa. Następnie w pracy następuje analiza poszczególnych mechanizmów wyłudzeń: pustych faktur, karuzeli VAT, znikającego podatnika, firmanta oraz skutków takich działań przestępczych. W kolejnej części przeanalizowano działania Krajowej Administracji Skarbowej mające na celu ograniczenie skali wyłudzeń VAT. Opisano mechanizmy takie jak: kontrole podatkowe, JPK_VAT, mechanizm podzielnej płatności, STIR oraz KSeF. Pracę kończy podsumowanie.

This thesis deals with the issue of value-added tax (VAT) fraud and the methods used by the National Revenue Administration (KAS) to combat it. The aim of this thesis is to present the most common fraud mechanisms by identifying their methodology, scale of operation, and prevalence, as well as to assess the effectiveness of combating these frauds using the tools available to the tax administration in Poland for this purpose. The theoretical section of the thesis discusses the concepts of VAT and the Krajowa Administracja Skarbowa. The thesis then analyzes specific fraud mechanisms: empty invoices, VAT carousels, the “vanishing taxpayer,” and the “front man,” as well as the consequences of such criminal activities. The next section analyzes the actions of the KAS aimed at reducing the scale of VAT fraud. Mechanisms such as tax audits, JPK_VAT, the split payment mechanism, STIR, and KSeF are described. The thesis concludes with a summary of the findings.