Choice of the form of income tax for natural persons conducting economic activity based on the example of Tax Office in Wieliczka.

Osoby fizyczne prowadzące w Polsce działalność gospodarczą mają możliwość wyboru sposobu rozliczenia z Urzędem Skarbowym według czterech form opodatkowania podatkiem dochodowym. Celem badań przeprowadzonych na potrzeby niniejszej pracy jest wskazanie istnienia zależności pomiędzy stosowaną formą a wysokością podatku oraz możliwości wyboru optymalnego, minimalizującego wysokość obciążeń podatkowych, sposobu rozliczenia dla danej firmy. Obszar zaprezentowanych form opodatkowania podatkiem dochodowym osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą obejmuje: zasady ogólne (skala podatkowa), podatek liniowy, kartę podatkową i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zdefiniowanie każdej z form i określenie zasad ich stosowania oraz sposobu wyliczania podatku stanowi teoretyczną podstawę pracy.W dalszej części skoncentrowano się na przykładowych symulacjach ustalenia wysokości podatku wg zasad rozliczania w poszczególnych formach, przy uwzględnieniu między innymi przewidywanej wysokości uzyskiwanych przychodów, kosztów uzyskania przychodu, zastosowaniu ulg. Ponadto, wśród wybranej grupy podatników US Wieliczka przeprowadzono ankietę, wyniki której wskazały najczęściej wybieraną formę opodatkowania i uwarunkowania tego wyboru. W wyniku przeprowadzonych badań stwierdzono, że analiza finansów firmy pod kątem opłacalności formy opodatkowania ma istotne znaczenie dla optymalizacji obciążeń fiskalnych. Wskazano również najczęściej stosowaną przez badanych przedsiębiorców formę, tj. skalę podatkową.

Natural persons who conduct economic activity in Poland may choose the method of settlement with the Tax Office from among four forms of income tax. The aim of the research carried out for the purpose of this thesis is to show the existence of the dependency between the used form and the amount of the tax, as well as to indicate the optimal choice of settlement method that minimizes the amount of tax burden for a given company. The scope of the presented forms of income taxation paid by natural persons conducting business activity includes: general principles (tax scale), flat tax, tax card and a lump sum tax on recorded revenue. Defining each of the forms, rules for their use and the method of calculating the tax constitute the theoretical basis for the thesis. Further part of the thesis focuses on sample simulations that aim to determine the amount of tax under the settlement rules applicable in different taxation forms, taking into account, among others, the projected amount of revenue, tax deductions, application of tax reliefs. In addition, the results of the survey carried out among a selected group of taxpayers at Tax Office in Wieliczka showed the most popular form of taxation and the reasons for such choice. The research found that the analysis of the company's finances in terms of profitability of the form of taxation is essential to optimize the fiscal burden. It also defined the most common form used by the surveyed entrepreneurs, i.e. the tax scale.