Links between the tax law and civil law

Tematem pracy magisterskiej są powiązania istniejące pomiędzy prawem podatkowym a prawem cywilnym. Oprócz oczywistych różnic pomiędzy prawem publicznym a prawem prywatnym, można dostrzec fakt, że normy prawa podatkowego w dużym stopniu wpływają na efektywność stosowania poszczególnych instytucji prawa cywilnego w praktyce. W pierwszej rozdziale zostały omówione cechy charakterystyczne dla obu systemów prawa. W drugim rozdziale została opisana pozycja podmiotów, z uwzględnieniem różnic pomiędzy władczą rolą państwa w stosunkach prawnopodatkowych, a autonomią woli jednostek w prawie cywilnym. Kolejny rozdział, na przykładzie kilku ustaw podatkowych, wskazuje na powiązania instytucjonalne obu gałęzi prawa. Analizie została poddana obecność poszczególnych instytucji prawa cywilnego w przepisach prawa podatkowego oraz czy są one tożsame z tymi występującymi w prawie cywilnym. Ostatni rozdział dotyczy problematyki autonomii prawa podatkowego, zwłaszcza problemów terminologicznych pojęć występujących zarówno na gruncie prawa cywilnego i podatkowego. Omówiona została również koncepcja obejścia prawa podatkowego oraz porównanie jej do obowiązującego w prawie cywilnym obejścia prawa (art. 58 Kodeksu cywilnego). Przedstawiona została również historia wprowadzenia ustawowej klauzuli obejścia prawa podatkowego wraz z nowelizacją Ordynacji podatkowej z dnia 15 lipca 2016 roku.

This dissertation discusses the relations between the tax and civil law. Apart from apparent differences between the public and private law, it can be observed that the legal rules of tax law can affect the implementation of civil law legal institutions. The first chapter discusses the legal norms that are common for both systems. The second chapter deals with the position of the entities and also takes into account the differences between the domineering position of the state in the tax and legal relationships, and the autonomy of the legal entities in the civil law. Next chapter exemplifies the links between both fields of law at the level of institutions by presenting several tax laws. The subject of the analysis was the presence of particular civil law institutions in the tax law and whether they are identical as those in the civil law. The last chapter is concerned with the autonomy of the tax law and analyses the problems of the terminology of the notions that are present in both the civil and tax law. The issue of tax avoidance was also discussed and compared with the circumvention of the law that is currently present in the civil law (art. 58 of the Polish Civil Code). The introduction of the tax avoidance clause in the Polish tax law was outlined along with the amendment to the Tax Code (Ordynacja Podatkowa) of 15 July 2016.