Financial fraud in Poland based on the example of Amber Gold Sp. z o. o. and Get Back S.A.

Celem pracy jest przedstawienie problemu oszustw finansowych w Polsce. W pierwszym rozdziale zaprezentowano istotę i koncepcję kreatywnej rachunkowości. Skupiono się także na jej roli w kształtowaniu wyniku finansowego przedsiębiorstw. Przedstawiono także istotę fałszowania sprawozdań finansowych. W kolejnej części pracy opisano sposoby manipulacji oraz obszary wrażliwe na oszustwa finansowe. Określono przyczyny oraz skutki nadużyć, zaprezentowano także klasyfikacje oszustw księgowych. Omówiono kwestię odpowiedzialności za fałszowanie sprawozdań oraz wymieniono techniki i standardy wykorzystywane do wykrywania nadużyć gospodarczych. W kolejnej części zwrócono uwagę na problem funkcjonowania parabanków oraz scharakteryzowano działanie piramid finansowych. W ostatniej części niniejszego opracowania dokonano analizy przypadków dwóch największych oszustw finansowych w Polsce, jakim była działalność Amber Gold sp. z o.o. oraz GetBack S.A. Zwrócono także uwagę na nieprawidłowości w funkcjonowaniu organów i instytucji państwowych, których zaniechania przyczyniły się do rozwoju obu tych przedsiębiorstw, a odpowiednia reakcja na symptomy oszustw czy naruszeń znacząco pozwoliłaby ograniczyć negatywne skutki ich działalności.

The purpose of the thesis is to present the problem of financial fraud in Poland. The first chapter presents the essence and concept of creative accounting. It also focuses on its role in shaping the financial result of enterprises. The essence of falsification of financial statements was also presented. The next part of this work describes ways of manipulation and areas vulnerable to financial fraud. The causes and consequences of fraud are identified, and classifications of accounting fraud are presented. The issue of liability for falsification of reports is discussed, and the techniques and standards used to detect economic fraud are listed. The next section highlights the problem of the operation of parabanks and characterizes the operation of financial pyramids. The last part of this paper analyzes the cases of the two largest financial frauds in Poland, which was the activity of Amber Gold sp. z o.o. and GetBack S.A.. Attention was also paid to irregularities in the functioning of state bodies and institutions, whose omissions contributed to the development of these two companies, and an appropriate response to the symptoms of fraud or violations would significantly reduce the negative effects of their activities.