Tax issues in unprofessional real estate trading - sales and swap agreements

Niniejsza praca poświęcona jest problematyce podatków w nieprofesjonalnym obrocie nieruchomościami, ukazanej na przykładzie umowy sprzedaży oraz zamiany. Celem tego opracowania, jest przybliżenie skutków podatkowych, jakie wywołuje zbycie nieruchomości, w przypadku kiedy jest dokonywane poza działalnością gospodarczą. W rozdziale pierwszym zostały przedstawione zagadnienia wstępne do tego tematu. Znajduje się tam charakterystyka nieruchomości, zarówno w prawie podatkowym, jak i cywilnym oraz wyjaśnienie pojęcia obrotu nieprofesjonalnego. Pozostałe dwa rozdziały poświęcone są umowom sprzedaży oraz zamiany. Przedstawiono w nich zasady opodatkowania tych umów podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Omówione zostały w nich elementy konstrukcji podatku, takie jak podstawa opodatkowania, stawka podatku i sposób jego rozliczenia, wyłączenia oraz zwolnienia.

This thesis is devoted to tax issues in unprofessional trading, illustrated by the example of sales and swap contracts. The purpose of this study is to approximate the tax consequences of the disposal of real estate when it is made outside of the economic activity.In the first chapter are presented preliminary issues in this subject. There are property characteristics, both in tax and civil law, and the explanation of the notion of nonprofessional trade. The other two chapters are devoted to sales and swap contracts. They describe the rules of taxation of these contracts with personal income tax and the tax on civil law transactions. They discuss the elements of the tax structure, such as the tax base, the tax rate and how it is settled and exemptions.