The principle of neutrality of Value Added Tax (VAT) in view of the rulings of the Court of Justice of the European Union

Praca omawia zagadnienia związane z zasadą neutralności funkcjonującą w podatku od wartości dodanej. Rozważania oparte są na orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, które odwołuje się do treści tej zasady. Wskazano źródła jej wywodzenia, jak również założenia. Zwrócono szczególną uwagę na pojęcia działalności gospodarczej i transakcji gospodarczej traktowane jako narzędzia pozwalające określić zakres obowiązywania podatku VAT, a także jako elementy warunkujące treść samej zasady. Poruszono również kwestie wyłączeń i zwolnień postrzeganych jako odstępstwa od zasady neutralności.

This dissertation discusses issues related to the functioning of the principle of neutrality of VAT. The considerations are based on rulings of the Court of Justice of the European Union which refer to this principle. It indicates sources of the principles of neutrality as well as its main assumptions. Special attention is paid to the concept of business activity and economic transactions treated as tools to determine the scope of VAT, as well as being factors affecting the content of the principle. The dissertation also touches on exclusions and exceptions perceived as deviation from the principle of neutrality.