The impact of PIT tax changes on the tax burden of micro-enterprises

Celem pracy było zbadanie wpływu zmian podatkowych PIT na wysokość obciążeń fiskalnych w mikroprzedsiębiorstwach, szczególnie w kontekście „Polskiego Ładu”. Praca jest odpowiedzią na aktualne wydarzenia polityczne, dotyczące zmniejszenia obciążeń fiskalnych dla przedsiębiorców, w tym z sektora mikro. Autorka analizuje, jak zmiany legislacyjne wprowadzone w ramach „Polskiego Ładu” mogą wpłynąć na mikroprzedsiębiorstwa. Metodologia pracy opiera się na analizie danych podatkowych 10 mikroprzedsiębiorstw z województwa wielkopolskiego oraz przeprowadzeniu eksperymentu myślowego, ukazującego scenariusze bez zmian w przepisach podatkowych. Praca wykorzystuje dane statystyczne z Głównego Urzędu Statystycznego oraz Ministerstwa Finansów, a także analizy literaturowe z zakresu prawa podatkowego i ekonomii, w tym opracowania autorów takich jak Bogumił Brzeziński, Robert Tomasza Oktaba i John Stuart Mill. Analiza wskazała, że nowelizacja przepisów podatkowych w 2022 roku wpłynęła na wzrost obciążeń fiskalnych przedsiębiorstwa sektora mikro. Zastosowanie eksperymentu myślowego ukazało, że bez wprowadzonych zmian podatkowych przedsiębiorcy płaciliby niższy podatek. Analiza potwierdziła, że nowe przepisy wpłynęły niekorzystnie na kondycję finansową mikroprzedsiębiorstw, co może utrudniać ich rozwój i dostępność finansowania wewnętrznego.

The aim of the thesis was to examine the impact of PIT tax changes on the fiscal burdens of micro-enterprises, particularly in the context of the "Polish Deal". The study responds to current political events aiming to reduce fiscal burdens on entrepreneurs, including those in the micro sector. The author analyzes how legislative changes introduced under the "Polish Deal" may affect micro-enterprises. The methodology relies on analyzing tax data from 10 micro-enterprises in the Wielkopolska region and conducting a hypothetical experiment illustrating scenarios without changes in tax regulations. The thesis utilizes statistical data from the Central Statistical Office and the Ministry of Finance, as well as literature reviews on tax law and economics, including works by authors such as Bogumił Brzeziński, Robert Tomasza Oktaba, and John Stuart Mill. The analysis indicated that the 2022 tax law amendment led to increased fiscal burdens for micro-enterprises. The use of the thought experiment revealed that without the tax changes, entrepreneurs would pay lower taxes. The analysis confirmed that the new regulations adversely affected the financial condition of micro-enterprises, potentially hindering their development and access to internal financing.