Tax competition between countries recognized as tax havens in the European Union and worldwide

Niniejsza praca ma na celu weryfikację konkurencyjności wybranych europejskich systemów podatkowych wobec jurysdykcji uważanych powszechnie za raje podatkowe. Wyjaśnione zostały aspekty prawne dotyczące unikania opodatkowania oraz optymalizacji podatkowej, zaproponowano także definicję raju podatkowego. W dalszej części pracy zostały przedstawione przykładowe państwa lub terytoria zależne stosujące szkodliwą konkurencję podatkową. Główną część pracy stanowi charakterystyka wybranych europejskich systemów podatkowych pod kątem regulacji umożliwiających optymalizację podatkową oraz porównanie ich z jurysdykcjami powszechnie uznawanymi za raje podatkowe. Ponadto, dokonano oceny czynników mających wpływ na decyzję inwestorów w zakresie miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Dodatkowo, przedstawione zostały obowiązujące i planowane międzynarodowe regulacje prawne dotyczące rajów podatkowych.

This thesis aims to verify the competitiveness of selected European tax systems against jurisdictions commonly regarded as tax havens. The legal aspects of tax avoidance and tax optimization have been presented, and the definition of a tax haven was proposed. In the further part of the thesis, examples of countries or territories applying harmful tax competition were presented. The main part of the thesis is the characteristics of selected European tax systems in terms of regulations enabling tax optimization and their comparison with jurisdictions commonly recognized as tax havens. In addition, the factors influencing investors' decision concerning the place of conducting business activity were described. What is more, current and planned international legal regulations regarding tax havens have been presented.