Export and import of goods as a subject of goods and services tax

Przedmiotem niniejszej pracy jest omówienie wybranych zagadnień dotyczących eksportu oraz importu towarów w kontekście opodatkowania podatkiem od towarów i usług. W pracy zostały omówione poszczególne przesłanki składające się na pojęcie eksportu oraz importu towarów, z uwzględnieniem zasad ustalania miejsca opodatkowania i transakcji łańcuchowych. W tym celu omówiono również elementy konstrukcyjne podatku od towarów i usług, takie jak podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, a także stawka podatkowa. W pracy zaprezentowano ponadto obowiązki dokumentacyjne podatnika przy transakcjach eksportowych (ze wskazaniem dokumentów uprawniających do zastosowania stawki 0%), a także zasady rozliczania podatku z tytułu importu towarów. Powyższe rozważania uzupełniono o analizę konsekwencji podatkowych w zakresie reklamacji eksportowanych i importowanych towarów.Zagadnienia omówione w niniejszej pracy zostały przeanalizowane głównie w oparciu o regulacje zawarte w ustawie o podatku od towarów i usług, jednakże w niektórych przypadkach konieczne było posiłkowanie się przepisami prawa celnego.

The aim of the thesis is to identify the selected issues regarding export and import of goods in the context of goods and services tax. This thesis examines individual premises that create the concept of export and import of goods, taking into account the rules of determining the place of taxation and chain transactions. For this purpose, the structural elements of goods and services tax were also discussed, such as the tax base, the moment of the tax obligation and the tax rate. In addition, the thesis presents the taxpayer's documentation obligations in export transactions (with the indication of documents authorizing the application of the 0% rate), as well as the rules for tax settlement of import of goods. The above-mentioned considerations were supplemented with an analysis of tax consequences in the scope of complaints about exported and imported goods.The issues discussed in this thesis were analyzed mainly on the basis of regulations included in the Goods and Services Tax Act, though in some cases it was necessary to use customs law.