Optimization of the choice of the form of taxation of the business activity of natural persons

Niniejsza praca pt. „Optymalizacja wyboru formy opodatkowania działalnościgospodarczej osób fizycznych” miała na celu zaprezentowanie możliwych opcji opodatkowaniatej działalności w celu zyskania oszczędności podatkowych poprzez odpowiedni dobór jednejz dostępnych form opodatkowania.W pierwszych dwóch rozdziałach zaprezentowane zostały teoretyczne aspekty podatkudochodowego od osób fizycznych oraz dostępne formy prowadzenia działalności w Polsce.Teoria ta opracowana została na najnowszych przepisach prawa, rewolucyjnie zmienionychtzw. Polskim Ładem na początku roku 2022 oraz dostępnej literaturze.W trzecim rozdziale przedstawiono teoretyczno-analityczny wstęp niezbędny doprzeprowadzenia analizy w ostatnim rozdziale. Analiza ta została oparta na firmach o różnychprofilach. Jej celem było wskazanie najdogodniejszej i najodpowiedniejszej, przy wskazanychwarunkach, formy opodatkowania działalności. Analiza ta została przeprowadzona dlaporównania starych przepisów oraz nowych.W efekcie wniosek jest następujący – wybór formy opodatkowania zależy odindywidualnej sytuacji podatnika. Jeśli podatnik ma prawo do wielu odliczeń od podatku toopłacalniejszą formą opodatkowania może okazać się podatek progresywny. Jednak jeśliosiągany dochód jest zdecydowanie wyższy niż próg podatkowy, a do tego nie dysponujemywieloma odliczeniami zdecydowanie opłacalniejszy będzie podatek liniowy gwarantując tymsamym zmniejszenie obciążeń podatkowych ok. o 13 punktów procentowych.Podatki ryczałtowe są wybierane przez mniejsze grono podatników ze względu na ograniczenieodbiorców, którym przysługują. Warto jednak rozważyć tą opcję jeśli kwalifikujemy sięzawodem oraz osiągamy niewielkie koszty działalności.

The present work entitled. "Optimization of the choice of the form of taxation of thebusiness activity of natural persons" was intended to present the possible options of taxation ofthis activity in order to gain tax savings through already appropriate choice of one of theavailable forms of taxation.The first two chapters present the theoretical aspect of personal income tax and theavailable forms of business activity in Poland. The theory has been developed on the latestlegislation, revolutionarily changed by the so-called "Polski Ład" at the beginning of 2022, andthe available literature.The third chapter presents the theoretical and analytical introduction necessary for theanalysis in the last chapter. This analysis was carried out on three companies with differentprofiles, the purpose of which was to identify the most convenient and appropriate, under theconditions indicated, form of business taxation. This analysis was carried out to compare theold regulations and the new ones.As a result, the conclusion is as follows - the choice of the form of taxation depends onthe individual situation of the taxpayer. If the taxpayer is entitled to a number of tax deductions,the progressive taxation may turn out to be the more profitable form of taxation. However, ifthe earned income is far below the tax threshold and one does not have many deductions atone's disposal, a flat tax is definitely more profitable, guaranteeing a reduction of the tax burdenby about 13 percentage points.Lump-sum taxes are chosen by a smaller group of taxpayers due to the limitation ofrecipients to whom they apply. However, it is worth considering this option if you qualifyprofessionally and have small business costs.