Tax optimization as a way to reduce fiscal liabilities

Przedmiotem niniejszej pracy jest próba scharakteryzowania podatków, rajów podatkowych i opisania tego, jaka jest ich rola w systemie podatkowym. Istnienie oaz podatkowych stanowi szczególnie aktualny temat w dobie globalizacji gospodarczej, rozwoju technologii oraz stopniowego wzrostu swobody przepływu kapitału. Na wstępie wyjaśniono pojęcie i klasyfikacje podatków oraz scharakteryzowano je jako główne źródła finansowania budżetu państwa. Następny rozdział przedstawia problematykę optymalizacji podatkowej oraz ogólne zagadnienia teoretyczne dotyczące oaz podatkowych. W dalszym ciągu pracy opisane zostały wybrane metody wykorzystania rajów podatkowych przez przedsiębiorstwa. Ostatni rozdział poruszy temat Wielkiego Księstwa Luksemburga. Kraj jest uważany za jeden z największych rajów podatkowych na Starym Kontynencie a głośna afera podatkowa LuxLeaks, w którym uczestniczyła międzynarodowa korporacja Amazon, sprzed kilku lat do dziś budzi kontrowersje. Zwieńczeniem pracy jest zakończenie, opisujące wyniki badań i podsumowujące rozważania dotyczące wykorzystania rajów podatkowych i ich wpływu na gospodarkę.

The subject of this work is an attempt to characterize taxes, tax havens and describe what their role is in the tax system. The existence of tax oases is a particularly timely topic in the era of economic globalization, development of technology and a gradual increase in the free movement of capital. At the outset, it explains the concept and classification of tax and characterizes them as the main sources of financing the state budget. The next chapter presents the issues of the tax optimization and general theoretical issues concerning tax oases. The work continues to describe selected methods of using tax havens by companies. The last chapter will deal with the Grand Duchy of Luxembourg. The country is considered one of the largest tax havens on the Old Continent and the high-profile LuxLeaks tax scandal, in which the international corporation Amazon participated, from several years ago is still controversial. The culmination of the work is the conclusion, describing the results of the research and summarizing the considerations regarding the use of tax havens and their impact on the economy.